近期，国家发改委发布《公平竞争审查制度实施细则（暂行）》的通知，为政策制定机关开展公平竞争审查提供了重要指引，也为新能源汽车的健康有序发展提供了支撑。新能源汽车行业的人，都会接触到“推广目录（或称“备案”）”、“推荐目录”、“公告目录”、“免购置税目录”，这么多“目录”，它们之间的关系如何，又是怎样推动新能源汽车市场发展的呢？未来将何去何从呢？

一、各目录的关联分析

先梳理下众“目录”的简单情况。

 “公告目录”犹如“准生证”，无论传统汽车或者新能源汽车售卖都必须要有，没有这资质你就没有生产汽车的权利，即便生产销售了也是没法上牌上户，这是新能源汽车行业管理制度，是供给端的基础要求。

“推荐目录”出自于《关于调整新能源汽车推广应用财政补贴政策的通知》，涉及技术提升和财政补贴，这就犹如高考机制般，你成绩好则可以进入“985、211”高校，有了这筛选制度，能够规范、促进新能源汽车产业健康发展和推广。

“免购置税目录（《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》）”经国务院批准，由国家财政部、工信部、国税总局审查通过发布，起止时间为2014年9月1日至2017年12月31日，通过免征购置税促进需求端的消费热情。

“推广目录（或称‘备案’）”，类似于地方政府设置的“车型门槛”要求，有点类似“地方不成文的风俗或者规矩”，你懂的。事实上，国家马凯副总理也多次在不同场合强调要打破地方保护，推动市场的自由竞争，但这涉及地方税收和地方财政问题，或许仅当地方不再跟进补贴时，“潜规则”或许能够真正打破。

   以上4种，“免购置税目录”和“推荐目录”与补贴、优惠紧密关联，所以是系列目录中最惹人关注的。

二、免购置税目录和推荐目录的现状特征

   “免购置税目录”和“推荐目录”的初衷在于扶持新能源汽车产业的发展，是一种扶优扶强的体现。

（一）进入“免购置税目录”的车型数量与销量趋势

1、新能源乘用车入选车型数量趋稳定，门槛不断提升

自2014年9月以来，国家工信部已陆续公布了13批《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》，其中2017年共发布四批目录，即第10~13 批。其中第13批《目录》中，共有465款新能源车型入选，新能源乘用车46款，占比约10%。

从数量上看，第13批《目录》新能源乘用车车型数量少于第9批、第10批、第12批，呈现相对减少的趋势。第9批、第10 批目录发布时，正是新能源汽车骗补核查的时期，国家将2016年发布的前5批推荐目录推倒重来，车企调整产品重新提交申请以进入新目录，促使目录车型增多。

随之，国家加强了对新能源汽车市场的监管力度，免税目录逐步收紧，进入门槛也不断提升，故后续补贴目录车型数量与行业产品技术水平状态、企业产品投放进度较为匹配。

2、2017年车型数量创新高，与产品销量强正相关

从年度购置税目录情况看，2017年新能源乘用车车型数量最高。首先，受益于4批新能源汽车车型的发布，某种程度上降低了“骗补”整顿的负面影响，不至于过多影响新能源汽车的销量；其次，国内新能源乘用车产品技术更新迭代速度快，能够满足动态技术要求的企业和产品越来越多；再者，补贴退坡的倒逼、国外部分新能源汽车产品也是进入了目录。

图表 1 进入免购置税目录的新能源乘用车数量

将销量与进入免购置税目录的新能源乘用车型数量进行对照可见，国内新能源汽车的销量与免购置税目录车型数量趋势较为一致，甚至于精确反映到乘用车PHEV和BEV销量表现上。

图表 2 新能源乘用车历年销量

（二）进入“推荐目录”的车型数量与销量趋势

1、管理常态化且趋严，乘用车入选车型数量严格控制

2017年，国家工信部共发布了十批新能源车型推荐目录，累计补贴车型数量达到2949款，新能源乘用车补贴目录车型数量为353 款，占比约12%，其中纯电动乘用车型占10.6%，这也充分体现了国家以纯电动汽车战略为主导的方向。同样，也可以发现，2017年1~3批补贴目录重新申请车型和新开发车型的叠加，提升了新能源车型的数量。随后，推荐目录的管理趋于常态化且更为苛严，推荐车型大体控制在20~30款区间。

从时间周期看，2017年推荐目录下放时间和数量更趋于符合新能源汽车行业发展规律。国内汽车品牌受制于新能源双积分政策的影响，纷纷加大新能源汽车车型的开发。而2016年底，部分主机厂更多瞄准了国家补贴，同时某种程度上也透支了市场消费需求。

2、传统自主乘用车入选车型越多，与产品销量强正相关

从企业维度看，目前国内推荐目录车型基本上为国内主流自主品牌企业，均是传统的整车生产企业，其中以吉利、比亚迪、长安新能源车型最多，分别为43、26、25款，第二梯队以江铃汽车、奇瑞和北汽新能源为主，分别为13、13和 11款；江淮、上汽、广汽等多数车企入选车型均在10款以下。

事实上，入选目录车型数量越多，新能源汽车销量相对越多。2017年1-9月，我国新能源汽车排行榜以比亚迪、吉利销量靠前，其中比亚迪新能源汽车全球销售7.1万辆、吉利销售6.8万辆，由于长安部分新能源主力车型才刚刚上目录，产品尚未放量。

（三）本部分小结

综合分析推荐目录和免购置税目录执行以来的市场情况可见，两“目录”具备共性特征，车型相互渗透和融合。结合2017年推荐目录和免购置税目录情况分析，目前进入推荐目录车型大部分都是进入了免购置税目录，如第13批免税目录中有第九批补贴目录187款车型。

总而言之，两者均是致力于提升产品准入和技术要求，同时刺激消费者、企业的多重需求，某种程度上促进了新能源汽车产业的健康发展。

三、目录影响及发展趋势预判

1.   与势俱进：“推荐目录”和“免购置税目录”合并统一是大概率事件！

近两年新能源汽车产业的发展虽然取得了良好的成绩，但也是出现了行业管理效率不高的问题。购置税优惠目录与新能源汽车补贴目录设立的初衷，是为了促进我国新能源汽车产业的健康发展，但两“目录”在申请流程和材料准备方面基本相似，“推荐目录”主要用于指导专项资金补贴申请，“免购置税目录”则偏重于对消费者的购车成本进行优惠，事实上，有补贴的车型不一定免购置税，免购置税的不一定有补贴。这其中主要的差别在于，进口新能源车的申报项目和管理部门不同。

从流程维度分析，主体企业先得完成推荐目录申报流程、然后再启动免购置税目录申报流程，这在某种程度上给国家主管部门带来了大量的审核工作，与“简政”要求相冲突。从车企的角度来看，两目录都是由工信部牵头发布,两目录的流程大体上相似，两目录若实现统一则能够减轻企业的申报工作量，更是能够缩短企业售卖新能源汽车的时间表。以第9批推广目录车型为例，自产品上公告目录到进入推荐目录需要30~40天；从推荐目录到免购置税目录需要60天左右，意味着产品上市销售推迟了至少2 个月，对于车企来说这是很高的时间成本。

2.   补贴退坡：目录门槛继续提升或将成为必然事件！

受2016年底骗补风波影响，新能源汽车产业的健康发展既需要企业自身自律和技术进步，也需要行业机构的扶持和监管倒逼。

目前，国内动力电池成本居高不下，占据整车的40%成本，其续航能力仍需进一步提升。在这种背景下，纯电动乘用车无法同传统燃油车自由竞争，需要在供给端和需求端进行同步刺激，这就要求新能源汽车的补贴支持、购置税优惠等系列政策来培育产业的发展。

新能源汽车补贴逐年退坡已是事实，如果再取消购置税无疑会增加企业的生产成本，降低消费者的购车热情。如2009 ~2010年间购置税减半，延期1年优惠幅度为25%，累积补贴金额约114亿，受惠的A0/A级车约300万辆；而2015 ~2016年间购置税减半，累积补贴金额约600亿，受惠车型销量达1600~1800万辆。这表明，购置税优惠涉及面广，金额巨大，能够在较大程度上促进或提振销量。因此，为保持国家支持政策的持续性，免征购置税政策有望延期，中汽协关于购置税减免延期的建议报告也已经递交政府有关部门。

因此，围绕“扶优扶强”推进新能源汽车的健康发展的目标，未来推荐目录及免购置税门槛进一步提高或将成为必然事件！

3.   公平竞争：两目录成为区域外地品牌采购的重要参考！

近年来，国家持续加大力度去除新能源汽车推广过程中的“地方保护主义”因素，大部分地方政府开始采购外地新能源汽车品牌，新能源汽车的采购标准将更多地倾向目录上车型数量多、车型品质好的TOP５企业，如新能源客车企业宇通、比亚迪、中通、福田等受益匪浅！未来，新能源出租车的规模更替采购或将同样如此！

4.   购置税减免额度可能将梯次化，插电式混合动力“首当其冲”！

随着国内外新能源汽车品牌在2019年、2020年的集中投放，新能源汽车逐步普及，满足于要求的进口/合资/自主新能源汽车品牌将批量涌入“目录”，新能源汽车新增和替代的空间将增大，购置税减免的财政压力山大，购置税减免额度的梯次化将是大势所趋。

由于纯电动汽车被明确为我国新能源汽车的主体战略产品，一旦普惠性的购置税减免将演绎成梯次化的购置税减免，插电式混合动力汽车或将“首当其冲”，其受惠力度相对较小甚至可能没有；而纯电动汽车的电池能量密度和续航里程仍将成为梯次化程度的重要指标。

四、发展建议

随着，国家燃油车禁售的推进、双积分政策的落定，新能源汽车即将进入规模化推广应用时期。现阶段，我国新能源汽车产销规模约占汽车市场的2%，远未进入与传统燃油车短兵相接的竞争阶段，这意味着新能源汽车仍需要继续培育壮大，生产研发端需要扶持，消费使用端也需要进一步鼓励和刺激，环境端充电基础设施需要进一步完善。在此，谨向新能源汽车管理部门建议如下：

1、继续大力推进新能源汽车产业的发展，财政政策进一步倾向于具有较强技术创新性、产品竞争力的企业和产品。

2、进一步延长新能源汽车购置税优惠时间，优化申报流程。

3、加强行业管理和服务，积极推动新能源汽车推荐目录和免购置税目录的合二为一，进一步提升合并目录的准入门槛，降低企业申报目录成本。

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